Уплата патента ип




Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

До 30 ноября 2016 года за просрочку платежа по патенту индивидуальный предприниматель лишался права применять ПСН и переходил на общий режим. Пеней и штрафов он не платил, если налоговая не обнаруживала других нарушений.

Штрафы устанавливает статья 75 Налогового кодекса. За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). То есть налоговый период не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. На срок меньше месяца патент не выдают (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393).
По общему правилу началом ведения деятельности на ПСН признается указанная в патенте дата начала его действия (п. 1 ст. 346.46 НК). Это не обязательно 1-е число месяца, ПСН может начинаться и с середины месяца. Но тогда и дата окончания будет такая же, но в последнем месяце срока. Например, если указать в патенте дату начала 15 марта и срок действия три месяца, на ПСН можно работать до 15 июня. Так, чтобы патент начинался в середине месяца, а заканчивался ровно в конце какого-то месяца, сделать не удастся (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393 и от 16.12.2015 № 03-11-12/73621).

Вместе с тем, патент может быть выдан предпринимателю и позже даты, обозначенной в этом документе. То есть дата постановки на учет и дата начала действия патента могут не совпадать. В такой ситуации считается, что предприниматель начал применять спецрежим со дня постановки на учет. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 08.07.2013 № 03-11-09/26233. Документ доведен до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 26.07.2013 № ЕД-4-3/13693, которое размещено на официальном сайте налогового ведомства.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут применять спецрежим сразу, с первого дня ведения деятельности. Однако это возможно, если деятельность на основе патента будет в регионе проживания предпринимателя. Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.45 и пункта 1 статьи 346.46 НК.

В этом случае предприниматель лишается права применять патентную систему налогообложения. Он по умолчанию переходит на общий режим налогообложения с начала того месяца, с которого был выдан патент, со всеми вытекающими последствиями. Пеней и штрафа с неуплаченной (просроченной) стоимости патента не будет. Это следует из подпункта 3 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ.

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) — самая простая и понятная. Такую систему могут использовать только предприниматели, для организаций любой сферы деятельности она не доступна. Применение системы ПСН прописана в гл.26.5 НК РФ. Суть самой патентной системы заключается в том, чтобы приобрести сам патент. Количество патентов для предпринимателя не ограничено.

Все эти виды перечислены в ст. 346.42 п.2 НК РФ. Сам патент действует в течение одного календарного года. Но это не значит, что необходимо покупать патент сразу на год. Если предприниматель решил просто попробовать себя в бизнесе — то патент можно приобрести на разные сроки, от одного месяца.

Как же не ошибиться с выбором патентной системы. Итак, хоть и патент носит «предпринимательский характер», использовать его могут не все предприниматели.

Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения

С данным списком можно ознакомиться в ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. Если вы походите под данные критерии — то у вас не возникнет сложностей при покупки патента и перехода на патентную систему налогообложения. В течение периода календарного года при работе предпринимателя данные критерии не должны меняться, иначе можно потерять свой патент. Итак, индивидуальный предприниматель может потерять свой патент, если его годовой доход составит более 60 млн. руб. Стоит отметить, если предприниматель применяет несколько режимов налогообложения, то суммируются все режимы, а значит все доходы. И второе — это штат. Как только штат сотрудников станет более 15 человек, то патент автоматически теряется и вам придется выбирать другую систему налогообложения. Снова вернуться к применению патентной системы можно будет только в следующем году, с 01 января.
От чего же освобождает предпринимателя ПСН? Патент, как и любой спецрежим освобождает ИП от ряда налогов. А именно, предприниматель не платит НДФЛ с «патентных» доходов, налог на имущество, используемого в патентной деятельности, НДС по патентным видам деятельности. Исключение составляет ввоз товара на территорию РФ и операций, прописанных в ст. 174 НК РФ. Покупка патента — это и есть уплата налога. Ставка такого налога рассчитывается по формуле: 6% от потенциального дохода ИП в год по данному виду деятельности. Ставка налога может быть 0%, в регионах, где действуют налоговые каникулы до 2020 года. В Крыму и Севастополе ставка налога понижена до 4%, ст.346.50 НК РФ.

Чтобы получить патент на деятельность в 2018 году, предпринимателю необходимо подать заявление за 10 рабочих дней до начала работы по данной системе. Заявление можно подать лично в ИФНС, а можно отправить по почте. Получив заявление от предпринимателя, ИФНС выдаст патент в течение 5 дней, если соблюдены все условия, описанные выше, либо вынесет отказ, согласно ст. 346.45 п.3 НК РФ. Начало действия патента — это и есть дата его выдачи.



Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *